Чем облагается доход в виде возмещения ущерба

Согласно условиям договора одновременно с платежом за первый месяц арендодателю перечисляется обеспечительный платеж депозит в размере тыс. Также в договоре указано, что депозит имеет целевой характер, а именно, возмещение расходов в случае нанесения арендатором имуществу ущерба. Также оговорено, что если в течение срока действия договора основания для использования арендодателем депозита не возникнут, то по окончании срока действия договора обеспечительный платеж подлежит возврату арендатору. В письме Минфина от 23 октября г. Руководствуясь данными разъяснениями, организация не удерживала НДФЛ из депозита. По окончании срока действия договора арендодатель обнаружил, что его имуществу был нанесен ущерб повреждены стены и пол.

Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия

Налоги при возмещении ущерба иностранной компании НДС данная выплата не облагается. Плательщики налога на прибыль перечислены в статье Налогового кодекса. К ним относят: 1 российские организации коммерческие и некоммерческие ; 2 иностранные организации, которые имеют в России постоянные представительства и получают доходы от источников в РФ.

В соответствии с НК РФ п. С сумм доходов иностранных фирм, у которых нет в России постоянных представительств, налог в бюджет перечисляют компании, которые выплачивают доходы. В данном случае эти организации налогоплательщиками не являются.

Они выступают в роли налоговых агентов. С каких доходов иностранной компании агент удерживает налог Если у иностранной компании нет в России постоянного представительства, то состав доходов, облагаемых для нее налогом на прибыль, содержится в статье НК РФ. Об этом говорится в статье НК РФ. В пункте 1 статьи НК РФ перечислены виды доходов, не связанные с предпринимательской деятельностью иностранной компании в РФ, которые относятся к ее доходам от источников в РФ и налог с которых должен удержать источник выплаты.

Это дивиденды, проценты, арендная плата, доходы от продажи ценных бумаг и недвижимости и т. Есть также штрафы и пени за нарушение российскими лицами, государственными органами и или исполнительными органами местного самоуправления договорных обязательств. Сумма возмещения ущерба в этом перечне доходов отдельно не поименована.

К ним и отнесли чиновники суммы возмещения ущерба. Обоснование такое. А на основании пункта 3 статьи НК РФ суммы возмещения ущерба включаются в состав внереализационных доходов для исчисления налога на прибыль. Так что суммы ущерба, возмещаемого нарушителями французской компании — правообладателю, следует рассматривать как иные аналогичные доходы иностранной организации, подлежащие налогообложению в РФ.

Подобный вывод финансисты уже публиковали см. Когда агент налог не платит В некоторых случаях налоговые агенты не обязаны удерживать налог на прибыль с доходов инофирм. Эти случаи перечислены в пункте 2 статьи Налогового кодекса.

Когда иностранная компания представила уведомление, что она осуществляет деятельность через постоянное представительство, и нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в российской налоговой инспекции. Если доход получен при выполнении соглашений о разделе продукции. Если иностранная фирма доказала, что имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым у России есть договор соглашение об избежании двойного налогообложения, согласно которому этот доход освобожден от налога в России.

Если деятельность компании как-то связана с иностранными организациями или гражданами, нужно всегда помнить о международных договорах об избежании двойного налогообложения, заключенных нашей страной. В комментируемом письме также отмечено, что при признании сумм возмещенного ущерба доходом, подлежащим налогообложению у источника выплаты, при налогообложении нужно выяснить, имеется ли международный договор об избежании двойного налогообложения, заключенный РФ с иностранным государством.

Как применять соглашение об устранении двойного налогообложения Согласно международному соглашению, в России некоторые виды доходов нерезидента могут облагаться налогом по пониженным ставкам или не облагаться совсем при соблюдении условий, прописанных в соглашении. И если такое соглашение есть, то при налогообложении использовать нужно его нормы и правила, а не те, что установлены НК РФ ст.

Пример 1. Соглашение между государствами для избежания двойного налогообложения Например, статьей 11 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения от Это значит, что если российская компания получает проценты по займу от кипрской организации, то на территории РФ они налогом не облагаются. Однако льготные условия налогообложения, предусмотренные международными договорами, не применяются автоматически.

Право на их использование иностранная компания должна подтвердить ст. Для этого иностранная компания должна предоставить справку, подтверждающую ее постоянное место пребывания в иностранном государстве. Справка должна быть переведена на русский язык и предоставлена агенту до даты выплаты дохода абз. Сертификат резидентства должен содержать см. Документ должен быть заверен компетентным органом иностранного государства как правило, его наименование указано в соглашении.

Кроме того, иностранная компания, в отношении которой применяются нормы международного соглашения об устранении двойного налогообложения, должна быть лицом, имеющим фактическое право на доходы. То есть если получатель дохода признается таковым, то налоги определяются по правилам международного соглашения страны, резидентом которой он является. Это обычный порядок. Он действует, если между странами не заключен договор об избежании двойного налогообложения. Что касается НДС, то здесь все просто.

Объектом обложения этим налогом признаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории РФ подп. Поэтому при перечислении иностранному лицу денежных средств в порядке возмещения причиненного ущерба объект налогообложения НДС не возникает.

Пример 2. Учет суммы ущерба Российская фирма выплачивает иностранной компании сумму нанесенного ей ущерба в сумме долл. На учете в российской налоговой инспекции эта компания не состоит и постоянного представительства в России не имеет. Сертификат резидентства она не предоставила. Предположим, на дату перечисления суммы ущерба курс Банка России составил 60 руб. Налоговый агент обязан перечислить сумму удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты перечисления денежных средств иностранной организации п.

Если агент несвоевременно перечислит в бюджет налог за иностранную фирму, его могут оштрафовать по статье НК РФ. Также могут взыскать и недоимку, то есть потребовать уплатить налог за счет своих средств п.

Минск, ул.

Аренда жилья у физлица и НДФЛ в случае выплаты материального ущерба

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Состав выплат Сумма, выплачиваемая проигравшей стороной по решению суда, может включать в себя: возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п. Рассмотрим эти выплаты подробнее. Убытки Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п. Согласно п. Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества п. Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено п.

Судьба потерянного дивиденда

Нередки случаи, при которых личное имущество гражданина может погибнуть или повредиться. Например, такое может случиться, когда соседи затопили квартиру, или ваша вещь, сданная вами в ремонт, была испорчена по чьей-то вине. При этом пострадавшая сторона вправе требовать от виновной компенсации ущерба, возникшего вследствие порчи, повреждения или гибели личного имущества по его вине, в полном объеме см. Согласно п. Понятие дохода раскрывается в ст. Таким образом, поскольку возмещение ущерба не является экономической выгодой, данная выплата только компенсирует пострадавшей стороне расходы, связанные с восстановлением ремонтом поврежденного по вине другой стороны имущества или связанные с погашением убытков. Очевидно, что никакой экономической выгоды возмещение ущерба пострадавшей стороне не приносит, следовательно, налог с суммы возмещения ущерба не взимается. Основание для выплаты суммы возмещения, то есть по решению суда была выплачена эта сумма или по соглашению, не влияет на факт того, что НДФЛ с суммы возмещения не будет удержан. Однако требуется документальное подтверждение обоснованности сумм возмещения сумме реального ущерба. Для этого можно представить результаты независимой экспертизы или решение суда об обоснованности суммы.

Облагается ли НДФЛ компенсация ущерба от повреждения личного имущества?

Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 июня г. При этом сумма возмещения морального вреда не облагается НДФЛ. Финансисты указали, что перечень доходов физлиц, не подлежащих обложению НДФЛ, содержится в ст. Положения данной статьи не предусматривают освобождения от НДФЛ таких доходов, как неустойка и штраф, выплачиваемых по решению суда. Кроме того, вышеуказанные суммы отвечают признакам экономической выгоды и являются доходом физлица, подлежащим обложению НДФЛ. Эта позиция подтверждена судами п. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября г. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты отпуска застрахованного лица сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ на весь период его лечения вследствие несчастного случая на производстве и проезда к месту лечения и обратно?

Полезное видео:

Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба?

Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ По решению суда застройщик выплатил дольщику неустойку, возмещение морального вреда, возмещение судебных расходов и возмещение реального ущерба. Неустойка и штраф В соответствии со статьей ГК неустойкой штрафом, пеней признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, - в частности, в случае просрочки исполнения. В связи с этим сумма неустойки, выплаченная застройщиком участнику долевого строительства в случае нарушения предусмотренного договором срока передачи объекта долевого строительства в соответствии с частью 2 статьи 6 Федерального закона от

ТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ

Главным преимуществом подоходного налога является то, что он, больше чем какой-либо другой налог, сообразуется с платежеспособностью налогоплательщика. Поэтому вплоть до конца XIX века основными в большинстве стран оставались косвенные налоги и налоги на имущество. Первая попытка ввести подоходный налог была предпринята в Англии в году королём Генрихом VI. Она привела к восстанию в графстве Кент , в ходе которого были разграблены 12 богатейших поместий правящей династии и убиты десятки баронов и герцогов. В результате главный сборщик налогов был казнён, а налог был отменён. В английский король Эдуард IV добился от парламента введения процентного подоходного налога, чтобы нанять 13 тысяч лучников. Но англичане отказывались его платить и противодействовали сборщикам налога. Королевский министр финансов спешно отменил налог. В России подоходный налог был введён в связи с Первой мировой войной. Постановлением Временного Правительства от 12 июня года эти положения были частично видоизменены.

Возмещение ущерба и судебных расходов не облагаются НДФЛ

Налоги при возмещении ущерба иностранной компании НДС данная выплата не облагается. Плательщики налога на прибыль перечислены в статье Налогового кодекса. К ним относят: 1 российские организации коммерческие и некоммерческие ; 2 иностранные организации, которые имеют в России постоянные представительства и получают доходы от источников в РФ. В соответствии с НК РФ п. С сумм доходов иностранных фирм, у которых нет в России постоянных представительств, налог в бюджет перечисляют компании, которые выплачивают доходы. В данном случае эти организации налогоплательщиками не являются.

Неустойка, моральный вред, ущерб по решению суда: что из этого облагается НДФЛ

Доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании решения суда судебных расходов, предусмотренных арбитражным процессуальным законодательством, понесенных налогоплательщиком при рассмотрении дела в суде, не подлежат обложению НДФЛ на основании пункта 61 ст. В соответствии с пунктом 2 статьи 15 ГК под убытками понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества реальный ущерб , а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено упущенная выгода. Пунктом 1 статьи НК установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Доходом физлиц согласно статье 41 НК признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, суммы возмещения на основании решения суда реального ущерба, причиненного физлицу, не являются его доходом экономической выгодой и не учитываются при определении НДФЛ.

Возмещение ущерба и судебных расходов не облагаются НДФЛ Доходы налогоплательщика в виде сумм возмещения на основании.

Подоходный налог

Сумма возмещения должна быть отражена в ф. Физлицо в случае если ГНАУ изменит свою точку зрения и издаст разъяснение с требованием целевого использования полученной компенсации как условия отсутствия ее налогообложения , если оно израсходует полученные средства не по установленным направлениям, должно будет самостоятельно включить эти суммы в годовой налогооблагаемый доход, отразить в годовой декларации о доходах и уплатить НДФЛ в бюджет по ее результатам до 1 августа года, следующего за отчетным п. Пример Предприятие возместило работнику материальный ущерб по решению суда. Сумма возмещения — ,00 грн. Заработная плата ее на момент первого больничного декретного была грн.

По их мнению, такого рода выплаты являются доходом акционеров и подлежат обложению НДФЛ в общем порядке. Прежде всего, рассмотрим аргументы, приведенные в письме. В самом начале документа дается отсылка к ст. Далее в письме говорится о том, что исчерпывающий перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению освобождаемых от налогообложения НДФЛ, определен ст. После этого дается ссылка на ст. И в завершение письма сделан вывод: "полученные физическими лицами доходы в виде возмещения сумм реального ущерба в виде рыночной стоимости похищенных у акционеров акций, присужденных арбитражным судом, подлежат налогообложению у источника выплаты доходов, которым в данном случае является организация-эмитент, признаваемая в соответствии со статьей Кодекса налоговым агентом, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога, начисленной непосредственно из доходов налогоплательщиков при их фактической выплате". По мнению автора, вывод, содержащийся в указанном письме, по меньшей мере является спорным.