Возмещение расходов по договору ндс

Не нужно начислять НДС при совершении операций, которые: освобождены от налогообложения ст. Заказчик возмещает подрядчику исполнителю дополнительные расходы сверх цены основного договора Да, должен. НДС облагаются операции по реализации товаров работ, услуг на территории России п. При этом налоговая база увеличивается на все суммы, связанные с оплатой реализованных товаров, работ, услуг подп.

О налогообложении НДС сумм возмещения заказчиком расходов подрядчика

Нюансы исчисления НДС при компенсации убытка и возмещении расходов в рамках договора аренды Иванов М. Дата размещения статьи: Суды считают, что компенсация убытка арендодателю не облагается НДС. Порядок уплаты НДС при арендных отношениях редко вызывает вопросы у обеих сторон по сделке.

По общему правилу арендодатель начисляет налог на сумму арендной платы, а арендатор заявляет уплаченный НДС к вычету.

Но на практике при заключении договора аренды нередко приходится выплачивать различные компенсации например, оплату коммунальных услуг или возмещать убытки от ущерба арендованному имуществу. Как быть с НДС в этом случае? Практика показывает, что позиции налоговиков и судов нередко расходятся. Вопросы вычетов в статье не рассматриваются. Необходимость начислить НДС со стоимости компенсируемой "коммуналки" зависит от условий договора аренды Самый распространенный вид компенсации, которую арендодатель получает от арендатора, - это возмещение стоимости потребленных коммунальных услуг.

Напомним, что арендная плата может состоять из основной постоянной и дополнительной переменной частей. Основная часть, как правило, соответствует стоимости определенного договором количества переданной в аренду площади. А переменная является возмещением затрат арендодателя по содержанию предоставленных в аренду помещений платежи за коммунальное обслуживание, включая, например, пользование связью, а также охрану, уборку. В этом случае базу по НДС арендодатель рассчитывает исходя из всей величины арендной платы - как постоянной, так и переменной.

Поэтому порядок расчетов между арендатором и арендодателем за названные услуги не имеет значения для целей уплаты НДС. Минфин России также признает, что вся сумма арендной платы, как основная часть, так и дополнительная, эквивалентная сумме коммунальных платежей, является оплатой арендодателю услуги по предоставлению в аренду нежилых помещений Письмо от Но на практике стороны могут не включать коммунальные платежи в состав арендной платы.

В этом случае арендатор компенсирует затраты арендодателя на "коммуналку" сверх арендных платежей. Получается, поставщиком коммунальных услуг для арендатора выступает не арендодатель, а напрямую обслуживающая организация. А арендодатель со стоимости таких услуг НДС не уплачивает. На это указывают и ведомства, и суды Письма Минфина России от Москве от Арендодателю безопаснее не выставлять счет-фактуру при получении от арендатора возмещения коммунальных расходов Как мы уже рассмотрели выше, получая от арендатора компенсацию коммунальных расходов, которые не включены в состав арендной платы, арендодатель не начисляет НДС.

При этом ведомства отмечают, что выставлять в рассматриваемой ситуации счет-фактуру на сумму возмещения арендодателю не нужно Письма Минфина России от Ведь арендодатель не является продавцом таких услуг.

Но есть судебные решения, в которых суды не возражают против выставления спорных счетов-фактур. Правда, суды не уточняют, надо ли в этом случае арендодателю уплачивать НДС. Полагаем, что да. Поскольку если компания, у которой отсутствует обязанность уплачивать НДС, выставляет счет-фактуру с выделенным налогом, ей придется уплатить этот налог в бюджет п. Обязанность начислить НДС на сумму возмещенного ущерба зависит от того, какая сторона сделки получает компенсацию Случается, что арендатор выплачивает арендодателю компенсацию за причиненный ущерб.

Если рассматривать полученную компенсацию как элемент ценообразования, то придется начислить НДС пп. В частности, это возможно, если арендатор опоздал с перечислением арендных платежей или перечислил их в меньшем размере.

Если же компенсация вызвана порчей арендованного имущества подробнее читайте ниже , то, по мнению авторов, начислять НДС не нужно. Ведь такая компенсация не связана с оплатой арендных услуг.

А следовательно, не облагается НДС. Арендатор не всегда несет ответственность за порчу арендованного имущества Если арендатор причинил ущерб арендованному имуществу вышла из строя часть оборудования, поврежден механизм, разрушена часть здания и пр. Статья ГК РФ предусматривает, что должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства.

А арендатор в свою очередь обязан поддерживать арендованное имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды п.

Получается, если в договоре стороны не предусмотрели иное, арендатор за свой счет восстанавливает поврежденное арендованное имущество или выплачивает арендодателю возмещение убытков. Однако риск случайной гибели или случайного повреждения имущества все-таки несет его собственник ст. Это относится, например, к различным стихийным бедствиям или природным явлениям форс-мажор. За утраченное в результате стихии имущество арендатор ответственности не несет и компенсировать его стоимость не должен.

Если, конечно, арендодатель не докажет, что арендатор мог предотвратить порчу имущества, но не сделал этого. Правда, арендатор может в этом случае устранить поломку за свой счет. Но если по договору все неисправности, вне зависимости от причины их возникновения, устраняет арендатор, взыскать компенсацию с арендодателя не получится Постановление ФАС Северо-Западного округа от Но Минфин России считает иначе.

В Письме от Читайте на e. Еще больше полезных материалов На страницах журнала мы уже не раз разъясняли, рискованно ли не начислять НДС с тех или иных сумм, которые налоговики могут посчитать связанными с оплатой товаров, работ или услуг по смыслу ст. Среди таких выплат - штрафные санкции по договору, премии и бонусы, возмещение транспортных и командировочных услуг и пр.

Подробнее читайте на сайте e. По мнению Минфина, арендодатель уплачивает налог, если компенсация вызвана поломкой имущества. Кроме того, арендатор может возместить арендодателю ущерб, вызванный несвоевременным освобождением арендованного помещения. Минфин России отмечает, что в этом случае полученные от арендатора суммы увеличивают базу по НДС арендодателя Письмо от В этом же Письме финансисты рекомендовали начислить НДС на сумму компенсации, полученной от арендатора в связи с досрочным расторжением договора аренды.

Другая ситуация возникает, если ущерб причинил именно арендодатель. К примеру, попросил арендатора досрочно вернуть арендованное имущество. Тогда сумма полученного возмещения не образует объекта обложения НДС. Поскольку такая сумма никак не связана с реализацией по смыслу ст. Официальных разъяснений ведомств в отношении подобной ситуации найти не удалось.

Но косвенно это подтверждают Письма, в которых чиновники высказались против уплаты НДС с суммы неустойки, которую продавец выплачивает покупателю в связи с нарушениями условий договора Письма Минфина России от Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту: Отрасли права.

НДС при возмещении расходов

Если говорить в целом о выводе Минфина РФ относительно обложения НДС рассматриваемых сумм, то мы согласны с данным выводом. Так, в силу п. То есть ситуация, когда заказчик помимо выплаты исполнителю вознаграждения компенсирует ему те или иные расходы, связанные с выполнением задания заказчика что имеет место в в ашей ситуации , прямо предусмотрена гражданским законодательством. Отключить рекламу При этом в силу п. Следует отметить, что приведенное вами письмо Минфина РФ — не единственное разъяснение, содержащее вывод, аналогичный письму от Так, например, позиция о налогообложении НДС сумм компенсаций заказчиком командировочных расходов исполнителя, несмотря на то, что в заключенных договорах такие расходы могут указываться отдельно от стоимости выполняемых работ, изложена и в письмах Минфина РФ от Позиция Минфина основана на том, что компенсация заказчиком исполнителю услуги расходов, связанных с командировками сотрудников исполнителя к месту расположения заказчика, связана с оплатой за услугу, оказываемую заказчику исполнителем.

НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет!

Порядок возмещения затрат в рамках гражданско-правовых договор — неоднозначная тема, которая всегда вызывала немало вопросов среди бухгалтеров. Понятие возмещаемых расходов Согласно нормам законодательства, одна из сторон гражданско-правового договора вправе компенсировать другой денежные суммы в виде возмещения понесенных затрат. Как правило, возмещение затрат осуществляется в следующих ситуациях: арендатор компенсирует собственнику помещения сумму коммунальных и эксплуатационных платежей; подрядчик, выполняющих строительно-монтажные работы, самостоятельно приобретает материалы, после чего заказчик компенсирует их стоимость; продавец осуществляет доставку товара покупателю за личный счет, после чего покупатель компенсирует стоимость доставки; заказчик компенсирует исполнителю расходы на проезд и проживание исполнитель проживает в другом городе. Практика показывает, что стороны могут использовать возмещение расходов в различных хозяйственных ситуациях. При этом важно выполнение следующих условий: возмещаемые затраты связаны с ведением производственной деятельности; компенсация осуществляется на основании заключенного договора. НДС при возмещении расходов Порядок налогообложения возмещаемых расходов зависит от того, признаются ли полученные средства доходом. В случае, если затраты, возмещенные по договору, приносят получателю экономическую выгоду, то на их сумму следует начислить НДС. Если же сумма компенсации доходом не признается и экономическая выгода отсутствует, то НДС начислять не нужно. Обе из вышеперечисленных ситуаций рассмотрим на примерах. Таким образом, возмещение в сумме 2.

Порядок расчета НДС при возмещении стоимости расходов

Статьи для бухгалтера Об НДС с компенсаций расходов и договорных санкций Поразительно, но очень многие никак не возьмут в толк, что исчисление налогов мало зависит от значения слов, к которым мы привыкли в обычной жизни. В который раз повторяю: недостаточно назвать какую-то сумму компенсацией с тем, чтобы вывести ее из-под налогообложения. Использую штамп, но он как нельзя кстати. Классика жанра - возмещение затрат продавца на доставку товаров покупателю. Допустим, перевозил их сам продавец. Компенсацию он должен включить в налоговую базу как средства, связанные с оплатой товаров, а вот покупатель не может рассчитывать на вычет, так как счет-фактуру не получит. Если товары доставлял перевозчик, продавец вправе принять к вычету НДС по его счету-фактуре, однако компенсацию, поступившую от покупателя, он, опять же, включит в базу. Однако покупатель лишен возможности вычета НДС и в этом случае.

Полезное видео:

Как отстоять выгодный учет налогов по договорам с условием о компенсации расходов

Налоги и налогообложение Организация является крупнейшим производителем самоходной техники. Организация получает субсидии из федерального бюджета на компенсацию затрат в части размера утилизационного сбора. При этом в самом договоре с Минпромторгом упоминание об утилизационном сборе отсутствует, но указано, что субсидия из федерального бюджета предоставляется в целях возмещения затрат получателя, связанных с выпуском и поддержкой гарантийных обязательств в отношении высокопроизводительной сельскохозяйственной самоходной и прицепной техники. Под затратами получателя понимаются затраты без учета сумм НДС, понесенных непосредственно получателем. Для подтверждения понесенных расходов организация представляет в Минпромторг справку, в которой отражены не все расходы, а только расходы на оплату труда, то есть в той части, которая покрывается суммой предоставляемой субсидии, равной сумме утилизационного сбора. Необходимо ли восстанавливать суммы НДС, принятые к вычету при приобретении материалов для производства техники, расходы на приобретение которых частично возмещаются субсидией из федерального бюджета в сумме утилизационного сбора? Организация является крупнейшим производителем самоходной техники.

Уточняющие вопросы:1. Есть ли какие-либо письма Минфина, подтверждающие данный подход?

Налогообложение при возмещении расходов Налогообложение при возмещении расходов Статья посвящена проблеме, связанной с обложением налогами налогом на прибыль, налогом на добавленную стоимость, налогом на доходы физических лиц, единым налогом, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения операций по возмещению затрат денежными средствами одной стороной договора сделки другой стороне. Определим, что возмещение затрат денежными средствами одной стороной другой стороне осуществляется из-за несения за другую сторону затрат лицом, которому в последствии они могут быть возмещены, на основании гражданско-правовых договоров, в части: затрат, относящихся к имуществу, находящемуся во временном владении и пользовании или во временном пользовании; затрат, понесенных исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда. Затратами, относящимися к имуществу, которое находится во временном владении и пользовании или во временном пользовании в аренде могут являться: затраты арендодателя на страхование арендуемого объекта, коммунальные платежи, плата за услуги связи и т. Затратами, понесенными исполнителем при оказании услуг выполнении работ заказчику на основании договора возмездного оказания услуг договора подряда могут являться затраты на проезд до места оказания услуг выполнения работ , затрат на проживание и иных затрат, понесенных исполнителем. В данной статье не рассматриваются случаи: по возмещению затрат денежными средствами, являющихся частью цены переменная цена гражданско-правовых договоров; относящиеся к посредническим отношениям, когда арендодателю исполнителю поручается арендатором заказчиком осуществить определенные действия заключить договоры со специализированными организациями от своего имени и за счет поручителя или от имени и за счет поручителя. Другими словами статья описывает лишь ситуации, когда одна сторона возмещает затраты денежными средствами другой стороне сверх определенной этими сторонами цены договора, не относящегося к посредническому договору. ЧАСТЬ 1. Налог на прибыль организаций. Согласно статье НК РФ расходы, осуществленные понесенные налогоплательщиком для целей налогообложения прибыли признаются, если они обоснованы и документально подтверждены.

Возмещение дополнительных расходов продавца (исполнителя) по сделке – не редкость: по договору купли-продажи покупатели.

НДС при возмещении транспортных расходов

Твитнуть Довольно часто в договорах поставки расходы по доставке товара до покупателя берет на себя поставщик, привлекая для этого транспортную компанию. В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье. Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком в пользу покупателя, и не включенных в цену товара, всегда порождало множество налоговых споров и было связано с налоговыми рисками. Дело в том, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории России пп.

Налогообложение при возмещении затрат

Стороны могут предусматривать в договоре аренды сочетание указанных форм арендной платы или иные формы. Согласно п. В современных условиях стоимость коммунальных услуг увеличивается едва ли не ежемесячно, а потому арендодателю становится явно невыгодным выше приведенное ограничение на изменение размера арендной платы. Однако существуют различные способы, позволяющие более гибко регулировать размер оплаты коммунальных платежей. На практике встречаются два основных способа оплаты арендатором коммунальных услуг, относящихся к снимаемым помещениям. При первом способе в договоре аренды прописывается обязанность арендатора не только вносить арендную плату, но и оплачивать арендатору так называемые эксплуатационные расходы. В их состав входит плата за теплоснабжение, водоснабжение, электрическую энергию и телефонную связь. При этом эксплуатационные расходы выделяются в договоре аренды в самостоятельный платеж, четко отделенный от арендной платы. При втором способе арендная плата состоит из двух видов платежей: - постоянной части платы за аренду помещений, исчисляемой исходя из их площади; - переменной части эксплуатационных расходов. Заметим, что второй способ является более предпочтительным для арендатора с точки зрения налоговых последствий - появляется возможность принять к вычету НДС, уплаченный в составе оплаты коммунальных услуг.

Указанный договор заключается правильно указать НДС в договоре.

Об НДС с компенсаций расходов и договорных санкций

Нюансы исчисления НДС при компенсации убытка и возмещении расходов в рамках договора аренды Иванов М. Дата размещения статьи: Суды считают, что компенсация убытка арендодателю не облагается НДС.

НДС при возмещении транспортных расходов: Минфин разъясняет! В свою очередь покупатель обязуется возместить продавцу стоимость понесенных им транспортных расходов. Об особенностях исчисления и налоговых вычетах НДС у сторон сделки при компенсации стоимости доставки, а также о позиции Минфина России по данной ситуации, мы расскажем в нашей статье. Возмещение транспортных расходов, понесенных поставщиком в пользу покупателя, и не включенных в цену товара, всегда порождало множество налоговых споров и было связано с налоговыми рисками. Дело в том, что объектом налогообложения НДС признается реализация товаров работ, услуг на территории России.