Является ли доходом страховое возмещение

Наше предприятие находится на упрощенной системе налогообложения 3 группа. Нужно ли облагать такую сумму страхового возмещения единым налогом? Причем в сумму дохода по форме 2 и 3 относятся операции, перечисленные в п. Ваша ситуация не касается бесплатного получения товаров, работ услуг , а тем более списания кредиторки, поэтому дальше речь пойдет исключительно о денежной форме дохода. Для юрлица — плательщика единого налога доход определяется на основании данных упрощенного бухгалтерского учета о доходах и расходах с учетом положений пп.

Страховое возмещение по КАСКО: налоги

Автомобиль принадлежит организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы". Является ли страховое возмещение, выплаченное страховой организацией по факту ДТП с участием данного автомобиля, доходом, учитываемым при налогообложении? У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения ст. Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст.

В соответствии с п. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров работ, услуг как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав ст. Доходы, не указанные в ст. Таким образом, в целях налогообложения в силу прямых норм НК РФ подлежат учету как доходы от реализации, так и доходы, не связанные с реализацией, - внереализационные доходы.

Перечень внереализационных доходов является открытым смотрите, например, письмо Минфина России от Не учитываются при определении объекта налогообложения налогоплательщиками на УСН указанные в ст.

Перечень доходов, не учитываемых при налогообложении, который указан в ст. Для целей налогообложения доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. Доходы, связанные с получением страхового возмещения, не являются доходом от реализации, и прямо они не отнесены положениями ст.

Но поскольку средства, связанные с получением страхового возмещения, не указаны в ст. Таким образом, суммы полученного организацией страхового возмещения подлежат учету при формировании налоговой базы по Налогу в качестве внереализационного дохода.

Аналогичного мнения придерживается и Минфин России смотрите письма Минфина России от

Автомобиль организации, застрахованный по системе автокаско, пострадал в результате ДТП.

Является ли данное возмещение ущерба по случаю ДТП доходом, облагаемым НДФЛ?

Новости для бухгалтера Возмещение от страховой компании облагается налогом на прибыль Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового случая, в статье НК РФ не поименованы, в связи с этим подлежат учету для целей налога на прибыль организаций в составе внереализационных доходов на основании статьи НК РФ. Кроме того, в документе также разъясняется порядок налогообложения возмещения по решению суда ранее потраченной субсидии. Полученные налогоплательщиком средства целевого финансирования не учитываются в составе доходов для целей налогообложения прибыли у организации, а расходы, произведенные за счет этих средств, не уменьшают налоговую базу. При получении по решению суда возмещения ранее потраченных средств целевого финансирования организация не получает экономической выгоды, в связи с чем в соответствии с общим принципом, установленным статьей 41 НК РФ, у организации не возникает дохода, учитываемого для целей налогообложения прибыли организаций. В данном случае ранее потраченные средства целевого финансирования необходимо скорректировать на указанную сумму возмещения.

Расходы на страхование в бухгалтерском учете

В связи с актуальностью подобных вопросов стоит изложить основные моменты налогообложения страхового возмещения. Старые правила В действующем до 1 января г. Так, согласно п. Если лицо использовало страховое возмещение не по назначению, оно обязано включить эту сумму в состав годового налогооблагаемого дохода и, соответственно, уплатить налог.

Является ли данное возмещение ущерба по случаю ДТП доходом, облагаемым НДФЛ?

При применении организацией общей системы налогообложения страховое возмещение, полученное по договору Каско, необходимо включить в состав внереализационных доходов по налогу на прибыль п. Этот вывод следует из НК. Согласно ст. В свою очередь, для российских организаций прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с главой 25 НК РФ п. К доходам в целях главы 25 НК РФ относятся доходы от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, а также внереализационные доходы, определяемые согласно ст. При этом перечень внереализационных доходов, приведенный в ст.

Полезное видео:

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

Когда уплата не требуется? Что это такое? Страховые выплаты по ОСАГО — это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели. При этом выплаты осуществляются за счёт средств страховой компании виновника аварии, поскольку полис ОСАГО предусматривает страхование не своего автомобиля и даже не чужого, а ответственность владельца полиса перед другими участниками дорожного движения, которая может наступить из-за его неверных действий, повлекших ДТП. Особенности налогообложения Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков: физические лица, то есть мы с вами; юридические лица, которыми являются предприятия. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения. Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица.

Страховое возмещение по ОСАГО для компании, применяющей упрощенный режим налогообложения

При ведении бизнеса неизбежно возникают разнообразные риски. Для того, чтобы снизить негативный эффект от них, используется, в частности, механизм страхования. Рассмотрим, по каким правилам отражаются расходы на страхование в бухгалтерском учете. Расходы на страхование и его основные виды Данные расходы выражаются в виде оплаты страховой премии, то есть вознаграждения страховщику за его услуги ст. В зависимости от условий договора она может выплачиваться единовременно или в рассрочку. Предприятие в своей деятельности может применять разные виды страхования: Личное жизни и здоровья своих работников. Имущественное — в части рисков гибели или повреждения имущества компании.

Суммы страхового возмещения, выплачиваемые страховыми компаниями в рамках договора страхования при наступлении страхового.

Как упрощенцу учесть восстановление ОС, поврежденного при ДТП

Организация применяет упрощенку и платит единый налог с доходов Ответ на этот вопрос зависит от причины возврата госпошлины. Если возвращается излишне уплаченная сумма госпошлины, то оснований для включения ее в состав доходов у организации нет. Дело в том, что при налогообложении доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст. Если же уплаченную госпошлину по решению суда организации-истцу возмещает ответчик, эта сумма увеличивает налоговую базу по единому налогу. При этом в состав внереализационных доходов, в частности, включаются суммы санкций штрафов, неустоек, пеней и т. В качестве таких доходов следует квалифицировать и полученную от ответчика сумму компенсации расходов на уплату госпошлины и судебных издержек. Поскольку организации, применяющие упрощенку, определяют налоговую базу кассовым методом, сумму компенсации, выплаченную ответчиком, нужно включить в состав доходов в том периоде, в котором она фактически поступила на расчетный счет организации п. Поэтому никаких дополнительных налогов с него платить не нужно.

Какими налогами облагается страховая выплата

Согласно пункту 1 статьи Гражданского кодекса РК страховая выплата - сумма денег, выплачиваемая страховщиком страхователю выгодоприобретателю в пределах страховой суммы при наступлении страхового случая либо при наступлении срока, определенного в договоре накопительного страхования. Как указано в подпункте 3 статьи 95 Налогового кодекса РК, суммы компенсации ущерба, выплаченные страховой организацией или лицом, нанесшим ущерб, за исключением страховых выплат, указанных в статье Налогового кодекса, относятся к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам. Особенности признания в налоговом учете доходов ИП, не осуществляющими ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности в соответствии с законодательным актом РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, указаны в статье Налогового кодекса. Таким образом, сумма страховой выплаты, не включается в доход ИП, указываемый в упрощенной декларации. В соответствии с пунктом 6 статьи Налогового кодекса физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, определяют размер: 1 имущественного дохода в порядке, установленном статей , , и Налогового кодекса; 2 прочих доходов в порядке, установленном статьей Налогового кодекса; 3 доходов, облагаемых у источника выплаты, в порядке, установленном главой 19 Налогового кодекса; 4 доходов, не указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта и в пункте 4 статьи Налогового кодекса, в порядке, установленном пункте 1 статьи Налогового кодекса. При этом исчисление и уплата индивидуального подоходного налога и представление налоговой отчетности по доходам, указанным в подпункте 1, 2 и 4 пункта 6 статьи Налогового кодекса, осуществляются в порядке, установленном главами 20 и 21 Налогового кодекса для соответствующего вида дохода. Таким образом, доход в виде полученной от страховой организации суммы страховой выплаты будет облагаться в соответствии с пунктом 1 статьи Налогового кодекса.

В соответствии со ст. Налоговый кодекс статья Особенности определения налоговой базы по договорам страхования 1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных: 1 по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации; Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков РСА. Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества. Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения ущерба и хищения угона является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное доаварийное состояние, а не получение дохода.

При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством. Ущерб возмещает организация, признавшая свою вину Нет, не нужно. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы, полученные гражданином в денежной или в натуральной форме п. При этом доходом признается экономическая выгода, учитываемая в той мере, в которой такую выгоду можно оценить ст. Из этого следует, что возникновение налоговой базы по НДФЛ напрямую связано с наличием у гражданина экономической выгоды при получении денежных средств.